Введение дополнительного контроля на Невисе

Пятница, 30 ноября 2018

По итогам последней оценки юрисдикции Невиса в части налоговой «прозрачности», Глобальный форум определил, что Невис является соответствующей юрисдикцией, однако существует ряд недостатков, которые необходимо исправить.

Комиссия по Кодексу поведения ЕС (EU Code of Conduct Commission) совместно с Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) также проводила исследования в юрисдикции Невис, касающиеся борьбы с вредной налоговой практикой.

В результате чего правительству Невис было рекомендовано до 31 декабря 2021 года провести мониторинг всех зарегистрированных в стране юридических лиц, включительно с лицами, которые будут зарегистрированы до 1 января 2019 года. В том числе администрации острова рекомендовано разработать налоговое законодательство, которое не будет позволять применять агрессивное налоговое планирование.

Международные организации не устраивает низкий или «нулевой» режим налогообложения юридических лиц, зарегистрированных в юрисдикции Невис, в отличие от того, который применяется в странах ЕС. Поэтому такой режим эксперты считают потенциально опасным. ОЭСР в свою очередь для определения вредных налоговых признаков юрисдикции, применяет пять основных критериев оценки:

  1. Наличие налоговых преимуществ для нерезидентов, выполняющих финансовые сделки в юрисдикции.
  2. Наличие специальных налоговых преимуществ, позволяющих обходить налогообложение на внутреннем рынке.
  3. Наличие возможности использования налоговых преимуществ компаниями, которые не имеют реального присутствия в стране и не ведут конкретной экономической деятельности.
  4. Отсутствие правил формирования подоходного налога для международных компаний, основанных на требованиях ОЭСР.
  5. Наличие административных смягчающих требований к «прозрачности» в отношении соблюдения «прозрачности» налогообложения.

Ключевые рекомендации ОЭСР

  • Обеспечение доступного получения информации о бенефициарных владельцах компаний.
  • Принятие правовых мер для обеспечения доступа к информации, позволяющей идентифицировать бенефициаров, их партнёров, а также доли собственности других выгодообладателей в структуре компании.
  • Принятие дальнейших надзорных и принудительных мер, обеспечивающих доступ ко всей бухгалтерской информации.
  • Банковские учреждения должны идентифицировать всех бенефициарных владельцев LLC и IBC.
  • Обеспечение эффективного использования полномочий регулятора юрисдикции для своевременного предоставления ответа по налоговым запросам.

Дополнительные требования OECD

  1. Соблюдение налогоплательщиками «прозрачных» механизмов и правил налогообложения.
  2. Компетентные органы должны собрать следующую информацию о налогоплательщиках:
  • Общее количество налогоплательщиков, с указанием личных данных каждого, пользующихся нулевой ставкой налога на прибыль.
  • Количество налоговых резидентов в юрисдикции, которые получают доход и используют льготный налоговый режим.

При этом данная информация должна включать в себя следующее:

  1. Ведёт ли налогоплательщик непосредственно деятельность в юрисдикции и использует ли налоговые льготы?
  2. Какими основными видами деятельности занимается налогоплательщик в юрисдикции?
  3. Наличие и количество квалифицированного персонала у налогоплательщика.
  4. Объёмы затрат налогоплательщика, связанных с его основной деятельностью.
  5. Размеры полученных доходов налогоплательщиками, пользующихся нулевым налогообложением.

При учёте налогоплательщиков, пользующихся налоговыми льготами, необходимо уточнить:

  • Отсутствие или точное количество налогоплательщиков.
  • На протяжении какого срока налогоплательщик пользуется налоговыми льготами.
  • Частичное использование льготного налогового режима.

Обращается внимание на международные компании и предприятия, годовой доход которых за предыдущий отчётный год составил 750 млн. евро и более. В связи с рекомендациями ОЭСР, государственные органы Невиса предлагают зарегистрированным субъектам предпринимательской деятельности заполнить анкету и ответить на указанные вопросы. Чиновники надеются, что анализ анкетного опроса, поможет лучше контролировать бизнес-сектор острова Невис.

Анкета

1.      Если Ваша IBC или LLC на Невисе имеет безналоговый статус, то в какой сфере Вы ведёте международный бизнес?

  • Международная торговля и сфера услуг.
  • Финансы и лизинг.
  • Управление фондом.
  • Штаб-квартира управляющей компании.
  • Холдинговая компания.
  • Страховой бизнес.
  • Взаимный фонд.
  • Судоходство.
  • Услуги казначейства.
  • Другой вид деятельности.

2.    К какой системе налогообложения относится Ваша компания: к нулевому налогообложению, низконалоговому или к общему налоговому режиму?

  • Налогообложение доходов, не связанных с инвестиционным портфелем.
  • Налогообложение долевого участия в акционерном капитале.
  • Налогообложение инвестиционных доходов по акциям (дивидендов и прибыли).
  • Налогообложение инвестиционных доходов по долгам / облигациям (процентам и прибыли).
  • Налогообложение по процентным выплатам.
  • Налогообложение роялти от Интеллектуальной собственности.
  • Налогообложение доходов / платежей за услуги в отношении расходов головного офиса.
  • Использование налоговых льгот по дебиторской задолженности.
  • Нет подоходного налога (WHT) на дивиденды.
  • Нет подоходного налога на капитал.
  • Нет подоходного налога на роялти.
  • Нет подоходного налога на зарплаты управленческого аппарата компании.

3.      Являетесь ли Вы участником договора КАРИКОМ?

4.      Насколько важным для Вас является льготный налоговый режим?

5.      Ваше отношение к тому, что если налоговые льготы в Невисе для международных компаний будут сняты? Будете ли Вы продолжать вести деятельность в юрисдикции?

6.      К какой структуре, зарегистрированной в Невисе, принадлежит Ваша компания?

  • IBC
  • LLC

7.   Укажите объёмы Вашего товарооборота, а также размеры годовой прибыли и маржи, выраженной в восточно-карибских долларах (XCD).

8.      Представьте оценку Ваших операционных расходов в XCD.

9.      Расходы на профессиональные услуги в XCD.

10.  Другие расходы в XCD.

11.  Укажите количество местных сотрудников компании, занятых полный рабочий день.

12.  Наличие иностранного персонала.

13.  Количество подрядчиков, с которыми работает компания.

Уточните данные о Вашей экономической деятельности на острове Невис

Банковское дело:

  • Сбор средств
  • Управление рисками
  • Хеджирование сделок.
  • Предоставление кредита или займов.
  • Управление капиталом.
  • Подготовка нормативных отчетов.

Система дистрибуции и обслуживания:

  • Отправка и хранение товара.
  • Управление акциями.
  • Приём заказов.
  • Консалтинг.
  • Административные услуги.

Финансирование и лизинг:

  • Согласование условий финансирования.
  • Определение и приобретение активов для лизинга.
  • Установка условий и сроков финансирования или лизинга.
  • Мониторинг и корректировка контрактов.
  • Управление рисками.

Управление фондами:

  • Принятие решений по управлению Фондом, связанных с накоплением и продажей инвестиций.
  • Расчет рисков и резервов.
  • Определение колебаний валютных или процентных ставок.
  • Определение позиций рисков.
  • Подготовка соответствующих нормативных отчетов для государственных органов и инвесторов.

Штаб-квартира группы компаний:

  • Принятие управленческих решений.
  • Расходы, понесенные от имени субъектов группы.
  • Координация деятельности группы.

Холдинговая компания:

  • Соблюдение корпоративного законодательства.
  • Занятость физических лиц для удержания и управления в акционерном капитале.
  • Аренда помещений.

Страхование:

  • Прогнозирование и расчёт рисков.
  • Страхование и перестрахование от рисков.
  • Предоставление клиентских услуг.

Судоходство:

  • Управление морскими судами.
  • Транспортные морские перевозки и обслуживание судов.
  • Контроль и отслеживание доставок.
  • Определение и формирование товаров при заказе доставки.
  • Организация и контроль процесса навигации.

Оффшорная Компания с Ограниченной Ответственностью из Невиса как Альтернатива или Дополнение к Трасту

Источник: https://internationalwealth.info