Новый закон Люксембурга. Обновлены требования к ведению реестра бенефициаров

Среда, 23 января 2019

Новый закон Люксембурга включает в себя обновлённые требования к ведению Реестра бенефициарных собственников юридических лиц, зарегистрированных в юрисдикции страны, включая инвестиционные фонды.

Обновление закона Люксембурга связано с выполнением обязательств страны по внедрению в национальное законодательство норм и правил по «отмыванию денег» согласно требованиям IV Директивы AML ЕС, а также стандартов V Директивы ЕС, обеспечивающих открытый доступ к Реестрам бенефициарных собственников.

Какие структуры попадают под действие Нового закона?

Закон Люксембурга «О реестре бенефициарных собственников» (Registre des Bénéficiaires Effectifs (RBE)) охватывает широкий круг структур, форм и типов предприятий.

Под действие данного законодательства попадают, как компании, так и партнёрства, независимо от того, являются ли они регулируемыми или нет. Это такие формы предприятий как: SA, SCA, Sàrl, SCS, SCSp, SE, SNC, GIE, SAS, SC.

Законодательство распространяется также и на инвестиционные фонды. Это такие структуры, как: UCITS, Part II Fund, SIF, SICAR, RAIF и другие типы AIF. Общие фонды Люксембурга (FCP) в том числе попадают под действие Нового закона, хотя первоначально они были исключены, а также зарубежные филиалы коммерческих корпораций и общественных организаций.

В то же время обязательства по выполнению Нового закона накладываются на субъект предпринимательской деятельности Люксембурга и на его органы управления, например Совет директоров или на генерального партнёра в конфигурации партнёрства.

Закон требует, следующее:

Бенефициарные собственники должны предоставить необходимую информацию, чтобы структура, зарегистрированная в Люксембурге, отвечала всем требованиям Нового закона.

Все люксембургские специалисты, которые попадают под действие Закона Люксембурга «О борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма», а это: банковские служащие, работники финансового сектора, юристы и нотариусы – обязаны в 30-дневный термин сообщить в RBE Люксембурга (в случае обнаружения) о несоответствиях или ошибках данных, хранящихся в реестре.

Определение термина «конечный бенефициарный владелец компании»

Начнём с того, что RBE представляет собой определённую базу личных данных конечных бенефициарных владельцев, зарегистрированных корпораций в юрисдикции Люксембурга.

В то же время в редакции Нового закона не описана точная формулировка, кого следует считать бенефициарным владельцем. Однако закон ссылается на определение, прописанное в Законе «О борьбе с отмыванием денег», датированным 12 ноября 2004 года.

Исходя из этого закона нужно понимать, что конечным бенефициарным владельцем (UBO) корпорации является:

Любое физическое лицо, которое владеет или в значительной мере контролирует юридическое лицо или обладает решающим правом голоса через косвенное или прямое владение 25% акций плюс 1 акция.

Если общий пакет акций включает в себя 25% и указывает на владение несколькими компаниями, которые принадлежат одному и тому же физическому лицу, то это лицо также будет рассматриваться как бенефициарный владелец корпорации, и должен предоставить личную информацию.

Тем не менее по этой теме в ближайшие месяцы ожидается широкое общественное обсуждение. Существуют разные подходы в том числе и консервативные, к ситуации, в которой участвуют инвестиционные фонды. Вот несколько вопросов, которые могут возникнуть и обсуждаться:

  1. Каким должно быть минимальное процентное владение, определяющее конечного бенефициара?

Есть различные мнения участников данной отрасли по этому поводу. Некоторые считают, что минимальный порог должен составлять 10%, другие же полагают, что 25%.

  1. В случае деятельности инвестиционного фонда, который создан в форме партнёрства и является генеральным партнёром. Будет ли рассматриваться такой генеральный партнёр в качестве бенефициара самого фонда?
  2. В случае серийного инвестиционного фонда. Каким способом будет определяться бенефициарный владелец? На уровне общего фонда или каждого субфонда в отдельности?

Какую информацию требует предоставлять Новый закон?

Предприятие или его ответственный представитель, который подаёт соответствующую информацию в органы RBE, обязан представлять её в электронном виде.

Согласно постановлению Люксембурга, вся информация должна быть предоставлена в государственные органы страны на: французском, немецком или люксембургском языке. Заявление о регистрации или внесение изменений в регистрационные данные должны подтверждаться соответствующими документами:

  • Официальные личные документы бенефициарного собственника.
  • В случае просьбы на ограничение доступа к информации – заявлением.
  • В случае необходимости подтверждения регистрации юридического лица на регулируемых фондовом рынке – пакетом регистрационных документов на рынке.

Поиск юридического лица в RBE может производиться по названию компании или по регистрационному номеру в Реестре компаний Люксембурга.

Информация, которая должна подаваться в RBE должна содержать подробные и полные данные, а также раскрывать следующее:

  • Полное имя и фамилия бенефициарного собственника.
  • Гражданство.
  • Дата и место рождения.
  • Страна проживания.
  • Частный или служебный адрес проживания.
  • Национальный идентификационный номер.
  • Характер и масштабы реальной прибыли.

Менее строгие требования Нового закона к компаниям, зарегистрированным на регулируемом фондовом рынке Люксембурга, Европейской Экономической Зоны или рынках других стран, которые регулируются правилами «прозрачности» ЕС. Такие компании должны указать только название рынка, на котором котируются их акции.

В случае каких-либо изменений в информации о бенефициарном собственнике, ответственное лицо должно представить новые данные в RBE в течение одного месяца, начиная с той даты, когда стало известно об изменениях или с даты полученного компанией запроса от RBE об необходимости уточнения и подачи данных.

Каждая компания, которая должна зарегистрировать личные данные бенефициарного владельца в RBE, обязана хранить внутренний файл с информацией о бенефициаре в своём зарегистрированном офисе в Люксембурге.

В случае возникновения запроса со стороны властей, относительно данных о бенефициарном владельце, ответ на запрос должен быть предоставлен в течение 3-х (трёх) дней.

Кто может получить доступ к информации RBE?

В соответствии с Новым законом, RBE может быть доступен не только органам государственной власти, то есть: прокуратуре, налоговой службе, финансовой разведке, Комиссии по надзору за финансовым сектором, но и общественности.

Таким образом Новый закон Люксембурга выходит за рамки IV AML Директивы ЕС и соответствует требованиям V AML Директивы ЕС от мая 2018 года, которая обеспечивает открытый доступ общественности к информации.

То есть любое физическое или юридическое лицо может получить информацию из RBE Люксембурга, за исключением: личного или служебного адреса и идентификационного номера Реестра.

Если обратить внимание на редакцию V AML Директивы ЕС, то в отношении планов реализации Директивы прописано, что требование об открытом доступе к информации в национальных законодательствах не должно быть реализовано до 1 января 2020 года.

В то же время в Новом Законе предусматриваются «определённые обстоятельства», когда публичный доступ может быть ограничен.

Под «определёнными обстоятельствами» понимают возникновение несоизмеримого риска для жизни или здоровья бенефициара компании. То есть это случаи, когда он может быть подвергнут: вымогательству, мошенничеству, преследованию, шантажу, похищению, запугиванию или когда бенефициарный собственник некомпетентен или является несовершеннолетним.

Если юридическое лицо считает, что ситуация с общим доступом к информации соответствует «определённым обстоятельствам», то данное юридическое лицо или лично бенефициарный собственник должен подать заявление в государственные органы с просьбой о запрете открытого доступа.

Вступление Нового Закона в силу и санкции за невыполнение требований

Новый Закон в Люксембурге был опубликован 15 января 2019 года и вступает в силу с 1 марта 2019 года.

Юридические лица, которые обязаны выполнить Новый Закон, будут иметь 6 месяцев переходного периода (до 31 августа 2019 года), за который они должны будут подать в реестр всю необходимую информацию о бенефициаре, чтобы соответствовать всем требованиям.

За невыполнение нормативных правил и требований Нового Закона предусматривается наказание в виде наложения штрафных санкций на предприятие или бенефициарного собственника в размере от 1 250 EUR и до 1 250 000 EUR.

Под санкции попадают следующие нарушения: несвоевременная подача документов или их отсутствие, несоблюдение хранения данных о бенефициаре в зарегистрированном офисе, искажённая, неполная или не обновлённая информация о бенефициаре в реестре.

 

Источник: https://internationalwealth.info