Автоматический обмен информацией

Обмен информацией по Конвенции:

1.Обмен информации по запросу

2. Произвольный (спонтанный) обмен информацией
3. Автоматический обмен информацией – необходимо заключение дополнительных договоров.

• В дополнение к Конвенции - Стандарты автоматического обмена финансовой информацией, относящейся к налоговым вопросам (Common reporting standard / CRS)
• CRS обязывают государства получать детальную финансовую информацию от своих финансовых институтов и ежегодно обмениваться информацией на автоматической основе с другими юрисдикциями;
• 84 юрисдикция подписала многостороннее соглашение об автоматическом обмене информацией компетентными органами соответствующих стран (19.08.2016.)

Участники CRS (государство / срок подачи первого сообщения)

• Латвия – 2017 (Латвия будет обмениваться информацией без подписания двухстороннего соглашения только со странами ЕС )
• Большинство государств ЕС – 2017
• Албания, Андорра, Австрия, Монако, Швейцария – 2018
• Островные государства - 2017 (Cayman Islands) или 2018 (Belize)
• Россия – 2018
• Украина, Казахстан, Узбекистан, Азербайджан?

Требования CRS:

• Идентификация налоговой резиденции клиентов банков, в который находится в государстве – участнике CRS;
• Подача отчетности по клиентам, которые являются налоговыми резидентами государства - участника CRS.

Налоговая резидентность (физ. лица)

• Определение налоговой резидентности физического лица - в каждом государстве свои параметры, например:

1) Латвия - место жительство или > 183 дня;

2) Украина- место жительство или центр жизненных интересов или > 183 дня;

3) Испания - место жительство или > 183 дня или >183 дня пребывания семьи или имущество;

4) Франция – основное место жительство или основное место пребывания или центр экономических интересов или ведение бизнеса из Франции

5) Азербайджан - место жительство или центр жизненных интересов или > 182 дня;

Информация, которой банки будут обмениваться:

1) физ.лицо – имя, фамилия, TIN, дата и место рождения;

2) юр.лицо – название, адрес, TIN компании + имя, фамилия, TIN, дата и место рождения бенефициара (для пассивных компаний);

3) номер счета;

4) остаток по счетам на конец календарного года;

5) в случае custodial account – сумма дивидендов и купонов;

6) в случае depositary account – сумма процентных доходов.

Если Вы хотите знать больше информации о финансах, международном инвестировании, wealth management, защите активов, налогообложении, построении бизнес структур,  присоединяйтесь к нашим конференциям в 2017 году.